“明年将在全国全部免征农业税。”
“搞好增值税转型试点，制定全面实施方案。完善出口退税机制。”
——摘自温家宝总理在十届全国人大三次会议上的《政府工作报告》
■连线刘汉元（全国政协委员,通威集团总裁）：
2004年中国经济增长超过9%，税收增长却高达25%以上，税收增长大大高于GDP的增长，这与我国经济发展明显不协调，不仅不利于我国经济发展，损害了经济活力，还会扭曲市场资源配置和社会竞争机制，把内资企业放在了一个非常不利的竞争地位。
我们呼吁内外资企业所得税税率的统一，但这并不意味着我们将原先承诺给外资企业的所有优惠政策都取消，更不是说一定要将外资企业目前的税率都简单地提上去，我们先可以把内资企业的税率降下来，现在完全具备这种物质基础和税收基础。
税制改革还应该解决的一个问题是税收政策的简化和明确，作为纳税企业，需要上缴的税费实在太庞杂，零零碎碎几十种，显得过于烦琐，完全可以简化和合并。这也导致了一些企业或个人能偷就偷，偷不了就拖，既不利于依法治税，加强税收征管，更不利于提高全民族的依法纳税意识。
■热点对话
时间：2005年2月28日
对话人：李苹（本报记者）
陈淮（建设部政策研究中心主任、研究员）
丛明（国务院研究室宏观司副司长、研究员）
汤贡亮（中央财经大学教授）国家税务总局有关人士
主题词：税收改革
观点提示：农村税费改革的任务还远远没有完成；积极推进增值税改革；完善出口退税机制；尽快实现内外资企业所得税的合并、统一；为化妆品生产企业营造一个公平竞争的税收环境。
“两会”开幕前夕，记者从国家税务总局获悉，今年“两会”涉税建议与提案235件，比2003年增加近三成，这反映出我国经济持续快速的增长，对税收体制也提出了新的要求，从而使我国的税收改革进入了更为深化的新阶段。为此，记者就引起“两会”代表和委员普遍关注、涉及税收领域的几大亮点，专访了有关专家、学者。
农业税全面减免大得人心
记者：截至目前，全国已有26个省区市决定继续或从今年起免征农业税。初步测算表明，全国农民今年将进一步减轻农业税负担200多亿元，大约有7.3亿农民将受益。今年仍继续征收农业税的省份仅有河北、山东、云南、广西、甘肃等5个省区。据了解，5个未免征农业税的省份今年也将再降低农业税税率2个百分点以上，相当一部分市县已宣布免征农业税。中央提出5年免征农业税，从眼下趋势看，中央提出的这一战略目标有望提前实现。
陈淮：这是改革开放20余年以来我国第二次大规模调整农民与政府之间的经济关系。第一次是联产承包责任制，第二次是用税来调整农民和土地的关系。今后，在扩大农民社保费的覆盖面上，在对农产品的增收上，还得给予更多的税收支持。但是，我认为在税上寻找解决“三农”问题的出路，余地已经很小了。对于农民来说，他们更需要保证的是就业、社会保障以及规避风险方面的利益。举例来说，农民得一次病的负担要比农业税方面的负担大得多。
丛明：农村税费改革力度非常大。但即使到明年全部减免农业税以后，整个农村税费改革的目的还是没有完全实现。因为农村税费改革，减免税不是惟一目的。大家普遍担心的是农民负担会不会反弹？防止反弹涉及农村基层机构的精简、政府职能的转变等许多问题。所以说，农村税费改革的任务还远远没有完成。
增值税转型迫在眉睫
记者：自2004年7月1日起，国家正式启动增值税转型改革，即由生产型增值税改为消费型增值税。应该说，增值税转型试点启动，是促进增值税制完善的重要一环。
丛明：逐步推进增值税转型的改革，是中央推进税制改革的一项重要战略部署。中央决定，对东北地区实行增值税转型改革的试点，既可以为全面推行这项改革积累宝贵的经验，又可以有力地支持东北地区老工业基地的振兴。去年第二季度，由于担心过度投资引发经济过热，对东北地区增值税转型改革的试点放缓了。但中央最终认为，我国投资结构性矛盾比较突出，东北投资一直比较滞后，振兴东北需要加强投资，特别是要加强东北企业的技术改造，所以，启动东北地区增值税转型改革试点，与宏观调控是不矛盾的。在这种情况下，从2004年7月1日起，国家正式启动这项改革，虽然给企业办理抵扣税款只有十几亿元，但其影响力会越来越大。
汤贡亮：东北地区增值税转型改革试点是支持、促进东北老工业基地振兴的重要政策举措，又是改革、完善我国税制的重要一环。作为我国现行主体税种，增值税转型的改革是当前推进我国税制进一步改革的重要方面，对于我国进一步完善市场经济税收制度，与国际接轨，促进经济发展，意义重大，备受国内外企业界广泛关注，我希望此项改革能够积极向前推进。
出口退税机制更待完善
记者：自去年下半年始，出口退税新机制的正式运行，既标志着新一轮税改的稳步启动，也为我国外贸出口再创新高作出了贡献。“两会”有关代表的提案建议中提出，应加快兑现出口退税，对出口退税滞后企业给予一定的贴息，在政策上鼓励扶持出口大企业。对这个问题您怎么看？
丛明：出口退税新机制的正式运行，是去年最大的一项税制改革措施。将累计欠企业的2000多亿元退税全部还清，解决了多年企业资金占压的问题，为促进外贸出口迅猛增长作出了重要贡献。同时，税务部门及时办理当年出口退税2196亿元，没有发生新欠，树立了政府讲信用的好形象。这项改革使多年困扰企业、财政、税务的“顽疾”被化解了，为进一步深化和完善这项改革打下了良好基础。
汤贡亮：出口退税政策作为身兼财税和外贸体制构成部分的双重身份，又涉及财政、税务、外贸和海关等多家管理部门，十分重要，期盼对这一新机制进行跟踪研究、不断完善。
内外资企业税制合并呼之欲出
记者：随着经济的不断发展和经济体制改革的深化，现行内外资企业所得税制度出现了一些弊端。特别是我国加入WTO以来，各方要求内外资企业享有同等税收待遇的呼声很高。企业最关心的是尽快实现内外资企业所得税的合并、统一。“两税合并”问题也已成为“两会”代表和委员关注的热点。
国家税务总局有关人士：内外资企业所得税法合并需要一个立法过程，必须进行深入的调查研究，收集和整理有关资料、法规，组织对税法重点政策问题进行研究和论证，对收入情况进行测算，起草税法并广泛征求意见，经国务院同意后上报全国人大审议。目前，内外资企业所得税法合并研究工作正在加紧进行过程中。在下一步内外资企业所得税合并统一的改革研究工作中，国家税务总局将认真研究“两会”代表和委员提出的问题，充分吸取建议，争取早日出台。
（据记者了解，“两税合并”目前已进入本届全国人大的立法程序，修订后的《企业所得税法》将缩小内外资企业在税负上的差距。）
消费税改革呼声日高
记者：消费税将是下一步税制改革的另一大税种。与增值税转型带来的减税效果不同，消费税改革更具“结构调整”的性质，即有增有减。而化妆品、轿车和摩托车等商品的消费税问题仍然受到很多“两会”代表和委员的关注。有关人大代表提出，护肤护发品与化妆品已逐步进入大众化市场，不再是过去意义上的奢侈品，因此，有关部门应对化妆品等税目下商品的消费税税率进行适当调整，以适应我国化妆品市场的实际状况，同时促进我国化妆品制造业的发展。
国家税务总局有关人士：选择护肤护发品征收消费税遵循的主要是财政原则，由于其税率已由17%调整至8%，财政意义已经不大，今后可以考虑取消对护肤护发品征收消费税。对于降低化妆品消费税税率的建议，国家税务总局也指出，目前还不能认为化妆品已成为生活必需品，其价格和利润的下降也不能表明消费者对消费税税负承受能力的下降。因此，目前降低化妆品消费税税率的时机尚不成熟。对于建议中提出的化妆品行业税收流失问题，国家税务总局已经采取并将进一步采取措施，加强征管，堵塞漏洞，为化妆品生产企业营造一个公平竞争的税收环境。
■相关
税改关键词:
1983年适应需要
1983年到1984年，推行了国有体制改税和工商税制的全面改革，初步适应了当时提出的社会主义有计划的商品经济的需要。
1994年促进经济
1994年，按照党的十四大和党的十四届三中全会关于建立社会主义市场经济体制的战略目标，对原有税制实施了全面结构性改革以流转税和所得税为主体的复合税收体系。这是新中国成立以来规模最大、范围最广、内容最深刻的改革，初步实现了从计划经济体制下的传统税制向市场体制和开放型经济下的新税制的平稳过渡。这项改革使我国税制在组织收入和调节经济两大职能上得到了明显增强，对确保财政收入稳定提高、促进经济高速增长发挥了积极作用。
2004年结构调整
此次税制改革，是从2004年下半年出口退税改革开始的。由此，以结构调整为特征的新一轮改革正式启动。“简税制、宽税基、低税率、严征管”是新一轮税改的基本原则，它将涉及增值税转型、完善消费税、统一企业税收制度、改进个人所得税、完善地方税收制度、实施城镇建设税费改革和取消农业特产税等7个方面。
此次“两会”议案提案涉及税收的各个方面，突出的是关于个人所得税的修改，大部分是建议加强对高收入的征管和提高起征点。个税改革呼声很高，反映了人们对社会财富分配格局的不满。个税固然存在问题，但是收入差距调节却不能仅仅靠个税来解决。我国的税务机关还不是独立的税收政策制定与执行机构，缺乏自主和统一的税收政策原则，有关个人所得税问题的专项研究明显滞后于现实发展的需要。
■有啥说啥
黄景钧（中国财税法学会副会长）
目前的税收制度安排对吸引外资确实起到了积极作用。但随着我国加入世贸组织和市场经济体制的逐步完善，这种内外有别、税负外轻内重的歧视性政策，已到了非改不可的地步。建议有关部门改变现行内外资企业适用多档税率，适当统一并降低企业所得税税率，进一步规范税前扣除范围和标准，取消按不同所有制企业实行的税收优惠等问题，尽快作出明确规定。
郝如玉（首都经济贸易大学副校长）
市场竞争要求公平竞争，税负公平是公平竞争的重要保证。一个国家的企业所得税分为两种，这在世贸组织里是不允许的，也不符合目前世界各国税制改革的方向和潮流。
熊大方（民建中央调研部部长）
分税制改革的明显缺陷，就是对税收管理权限没做合理划分。比如，在地方税种设置、税收条例立法方面，地方政府几乎没什么权力。另外，地方税种划分也不太科学，收入划分不均衡，税种划分不统一，税制结构不合理。要适应经济发展和深化改革的要求，必须进一步改革和完善地方税制。我认为，具有典型地方税特点税种的立法权应下放地方，允许地方有一定范围内的开征或停征税种的权限。地方税的调整权也应由地方掌握，使地方在规定的范围内，根据需要调整地方税的征收。另外，税收减免权也要由地方政府拥有。
梁燕君（天津财经学院经贸系副主任）
银行存款目前利率是2.25％，去年通货膨胀率是3.9％，在这种负利率时代，你把钱存在银行得到的利息还不足以弥补通货膨胀所带来的损失。交税的前提是要有收入，现在存款是吃亏的，却还要交20％的利息税。这合理吗？2004年国家财政收入大幅度增收，财力的迅猛增长使宏观调控的能力更大，去年全国财政收入近2.5万亿元，而全年征毕的利息税只占全部财政收入比重的1.28%，因此取消利息税，对国家财政的大局整体影响不大，而且可以使中低收入群体受益不小。
冯兴元（中国社科院农村发展研究所研究员）
我国改革个税的最好办法应该是：第一，首先规定人人有义务纳税，然后规定一定月收入额度之下免税，比如1600元；第二，减少个税收入档次，把最低应税个税收入的税率从当前的5%提高到8%左右，把最高应税个税收入档次的税率减少到30%以内。最好的方式是单一税率外加一个收入个人所得豁免额。
