科技日报记者 王祝华 通讯员 刘碧波
10月31日，记者从国家税务总局海南省税务局获悉，《海南自由贸易港涉税专业服务规定》（以下简称《规定》）自2025年11月1日起施行。这是全国首个规范涉税专业服务行为的地方性法规。
随着自贸港封关运作临近，特殊税收制度对涉税专业服务提出更高要求。东北财经大学财税学院教授李晶分析，封关后海南涉税政策的落地需要专业服务衔接，《规定》通过规范机构和人员行为，既能协助税务部门实现税收“应收尽收”，也能帮助经营主体精准把握优惠政策，真正实现“应享尽享”，为贸易投资自由便利扫清税务服务层面的障碍。
同时，《规定》也是提升税收管理服务效能的现实需要。近年来，国家税务总局持续部署“规范中介机构代理行为”工作，海南在涉税专业服务管理实践中积累了一批成熟经验，亟待通过立法系统固化。《规定》既鼓励机构和人员开展自贸港特色涉税服务、提升办税便利度，也明确规范服务行为、加强监管、加大违法处罚力度，将推动税收管理服务效能整体提升。
《规定》共23条，以促进涉税专业服务行业规范有序健康发展为目标，在国家管理规定基础上创新制度设计，从多方面构建完善体系。在基本框架制度方面，《规定》借鉴资产评估法、注册会计师法等法律精神，明确服务范围——在自贸港接受委托提供涉税服务的均适用本法规，涉税专业服务机构涵盖税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、专业或代理报关企业等。服务内容包含纳税申报代办、一般税务咨询等七类，其中专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查属于特定涉税专业服务。
为对接国际通行规则，《规定》明确开展跨境人员涉税服务、跨境投融资便利化涉税服务等自贸港特色业务，允许境外涉税专业服务机构和人员按国家及自贸港规定参与本地服务，鼓励行业协会搭建国际化、数字化平台，推动服务衔接国际规则、加强国际交流合作。
“这一安排精准解决了海南自贸港国际涉税人才短缺的痛点。”中税融德税务师事务所（海南）有限公司所长邵晓琳表示，此前境外涉税人才因执业资格、流程不明确难以参与本地服务，《规定》开放境外人员参加税务师考试、支持境外机构合作，将帮助本土事务所快速补强国际业务团队，更好服务“走出去”“引进来”企业的跨境税务需求。
在服务保障上，《规定》坚持管理与服务并重。借鉴国外制度经验，建立涉税专业服务信任制度，税务机关对机构和人员出具的业务报告、专业意见等予以必要诚信认可与专业信赖。邵晓琳认为，这一信赖机制将彻底改变行业此前的低价竞争格局。
同时，《规定》要求税务机关建立税务机关、行业协会、纳税人三方沟通机制，定期听取意见、解决问题、反馈信息。对信用等级较高的机构，税务机关将依托信息化平台提供批量申报、信息报送等便利；对信用优的机构和人员，实行专区、专窗、专人服务。
在监管层面，《规定》构建多方合力格局。税务师行业协会需加强自律和诚信建设，发挥专业人士示范引领作用；税务机关建立以实名制为基础的信用管理与风险管理机制，对违法违规行为实施联动监管；海关则依照国家规定，对提供关税及海关代征税收相关服务的机构和人员实施监管。大连市税务师协会副会长曲军认为，联动监管不是“多头管”，而是通过税务、海关等部门的信息共享，聚焦进出口税收等重点领域，既防范违法违规行为，也避免重复监管，提升监管效能。
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